客户分散，第一大供应商社保缴纳人数变动大

亚华电子客户较为分散，主要为医院建设集成商、终端医院和贸易商客户。2019及2020年，公司前五大客户销售收入占比分别为12．94％、13．22％，同行业可比公司平均值分别为20．46％、15．79％，公司集中度低于同行均值。

整体上，公司主营业务收入的客户类型结构中，以医院建设集成商为主，主要原因如下：公司终端用户以公立医院为主，相关医院的病区建设投资将纳入当地的财政预算管理，财政预算通过项目等方式加强对病区建设投资的审批和管控。因此，医院、养老院等终端用户的工程项目建设普遍采用总承包制的管理方式，信息化建设板块分包至医院建设集成商。

报告期各期，公司医院建设集成商客户的数量分别为951家、1，067家及1，265家，数量逐年稳步增长，呈现出较为显著的分散性。

报告期各期，亚华电子客户中，年度收入规模在50万元以下的客户数量分别为2，873户、2，804户和3，206户，占全部客户数量的比例高达97．09％、96．29％及95．76％，公司单一客户的收入规模相对较小，整体客户分布较为分散。

查阅裁判文书网，涉及亚华电子的纠纷多为买卖合同纠纷，其中客户北京北氧大翔设备安装有限公司成为了失信被执行人，无力归还公司的货款，而客户博耳（无锡）电力成套有限公司的银行存款1144680元被冻结、划拨，其他的案件大多以和解后亚华电子撤诉为结局。

亚华电子主营业务成本中直接材料的占比较高，报告期内直接材料占主营业务成本的比重分别为72．97％、74．73％和77．75％。其中，显示模组、IC芯片等主要原材料价格受半导体行业的影响较大，自2020年下半年起，由于上游原材料产能供应不足的原因，显示模组、IC芯片的价格均有所上涨。

深圳市圣合泰科技有限公司为公司2019年－2021年第一大供应商，公司向其采购显示模组金额分别为1169．61万元、976．95万元和1306．31万元。公开资料显示，公司成立于2008年，注册资本100万元。2018年－2020年公司社保缴纳人数分别为33人、30人和0人，社保缴纳人数变动较大。

应收账款高企，2021年回款率不足20％

报告期各期末，公司应收账款账面价值分别为4，928．23万元、6，273．54万元及8，187．68万元，占期末流动资产的比例分别为26．85％、23．07％及25．31％，占比较高；2019年－2021年应收账款账面余额占当期营业收入的比例分别为34．42％、30．73％及32．16％，比例亦较高。截至2019年末、2020年末及2021年末，账龄一年以上的应收账款账面余额分别为1，738．79万元、1，990．93万元及2，400．25万元，占全部应收账款账面余额的比例分别为30．70％、27．68％及25．96％，应收账款账龄较长。2019年－2021年，公司的坏账准备金额分别为735．94万元、919．34万元和1059．62万元。

公司的信用期一般为3个月，逾期应收账款主要为3个月以上账龄的应收款项，逾期应收账款账面余额分别为3，355．90万元、3，585．46万元及6，071．60万元，占期末应收账款账面余额的比例分别为59．25％、49．85％及65．66％，逾期应收账款占比较高。由于公司终端用户多为医院等医疗机构，客户付款流程相对较长，故公司期末应收账款金额较大，账龄相对较长，逾期应收账款占比较高。报告期各期末，公司期后回款比例分别为85．02％、72．17％及18．98％。

报告期内，亚华电子存在金额为100万元以上的合同且连续两年或以上均确认大量收入的情况，而且在彭州市第二人民医院项目中，合同签订后不久即确认收入，合同金额为114．52 万元，签订时间与确认收入时间间隔20天。

报告期各期末，亚华电子存货账面价值分别为6，087．32万元、7，525．39万元及9，646．84万元，占期末流动资产的比例分别为33．16％、27．67％及29．82％，占比较高；发出商品账面余额占存货账面余额的比例分别为57．49％、40．80％及41．95％，公司产品受医院等医疗机构建设期的影响，部分合同自产品发出至验收完成的周期较长，因此发出商品余额较高。随着公司业务规模的持续扩大，发出商品及存货金额可能将进一步增加，进而对公司营运资金造成一定的压力。报告期内，公司的存货周转率分别为1．28次／年、1．54次／年及1．55次／年，由于验收期的存在，存货周转较慢。2019年和2020年存货周转率低于同行均值。

数据差异系会计差错更正

2019年的申报财务报表调减营业收入712．27万元，调减应收账款1，881．14万元，调增预收款项3，346．83万元，调减应交税费126．19万元，相应调减营业成本219．75万元，调增存货2，272．20万元；2019年申报财务报表调增信用减值损失60．64万元。

2019年申报财务报表调减存货跌价准备20．99万元，即调增存货列报金额20．99万元，同时调减了资产减值损失180．01万元。2019年的申报财务报表调减销售费用196．71万元，相应调增营业成本196．71万元。

公司将2019年末信用度较低的银行承兑汇票由应收款项融资重分类至应收票据，2019年申报财务报表相应调增应收票据250．88万元，调减应收款项融资250．88万元。同时，终止确认已背书且信用度较高的银行承兑汇票，对2019年申报财务报表调减应收票据13．91万元，相应调减其他流动负债13．91万元。

2019年申报财务报表分别调减所得税费用84．06万元；根据期末增值税及所得税预缴结余情况进行重分类，针对该事项，2019年申报财务报表调增应交税费430．86万元，调增其他流动资产430．86万元。

此外，2018年8月，因公司未将2018年7月事故隐患排查治理情况向从业人员通报，被淄博高新技术产业开发区管理委员会处以罚款人民币2万元的行政处罚。

       原文标题 : 亚华电子净利润依赖税补，分红超补流，应收账款高企